jak rozliczyć wynagrodzenie kierowcy

Kontrakt menedżerski z przedsiębiorcą - opodatkowanie. Przychody, które podatnik osiągnął w ramach kontraktu menedżerskiego, podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Zalicza się je do przychodów z działalności wykonywanej osobiście. Jednak w tym wypadku niezbędne jest zawarcie w umowie trzech warunków: A- A A+. Pytanie: W związku z wejściem w życie pakietu mobilności, pracodawca na mocy porozumienia stron od 1 stycznia 2022 roku, ustalił wynagrodzenie dla kierowcy w transporcie międzynarodowym w wysokości 3110,00 zł, w tym: wynagrodzenie zasadnicze - 200,00 zł, dodatek na oddelegowanie - 2660,00 zł, ryczałt za godz. nocne - 50,00 Jeszcze rok wcześniej pracownicy otrzymywali pensję brutto w wysokości 3200 – 3300 zł i to właśnie z tej średniej wyliczane było wynagrodzenie urlopowe. Od 2 lutego 2022 r. to się zmienia, ponieważ wypłata polskiego kierowcy wzrosła do 10-12 tys. brutto. I właśnie ta kwota posłuży do wyliczenia średniej za urlop wypoczynkowy Żeby dobrze zrozumieć mechanizm, którym kierują się właściciele firm transportowych, którzy decydują się na wypłacenie wynagrodzenia „pod stołem”, warto… Uszkodzenie ciężarówki – zobacz, jak wygląda odpowiedzialność kierowcy wobec pracodawcy. Przewoźnicy drogowi często zastanawiają się, jak zareagować, gdy sprawcą szkody, w której dojdzie do uszkodzenia samochodu służbowego, jest ich pracownik - kierowca. Site De Rencontre Sérieux Et Gratuit Pour Les Femmes. Proces przeliczania wynagrodzenia kierowców po zmianach obowiązujących od 2 lutego 2022 roku znacznie się skomplikował, dlatego udostępniamy narzędzie w postaci kalkulatora, który pozwoli wykonać symulację i obliczyć zarobki pracownika oraz koszty pracodawcy. „Pakiet mobilności – z nami zmiany są bezpieczne” – to hasło nie powstało bez przyczyny i ma pełne odzwierciedlenie w działaniach Grupy Inelo. Nasz zespół dołożył wszelkich starań, aby przygotować branżę TSL do nowej rzeczywistości, którą wprowadziły kolejne zapisy pakietu mobilności. Stworzyliśmy rozwiązania i ofertę uwzględniające najnowsze zmiany prawne, a także nieustannie dzielimy się z Wami niezbędną wiedzą, którą nasi eksperci przekazują w licznych webinarach, a także przygotowując materiały w postaci ebooka i podcastów. 4Trans – odpowiedź na pakiet mobilności Przypominamy, że program 4Trans od Inelo w najnowszej wersji oblicza i dostarcza wymagane aktualnymi przepisami wynagrodzenie brutto, w szczególności wynagrodzenie za dyżury, nadgodziny, godziny nocne oraz dopłatę do płac zagranicznych. W oprogramowaniu obliczana jest również kwota „wirtualnych diet zagranicznych” niezbędna, aby obniżyć podstawę oskładkowania oraz opodatkowania. Raporty zawierające te kwoty są dostarczane także klientom korzystającym z usług OCRK. Opisane kwoty z programu są niezbędne do obliczenia finalnego wynagrodzenia i stworzenia prawidłowych list płac. Dane te mogą posłużyć także do symulacji w kalkulatorze. Oblicz wynagrodzenie kierowcy przy pomocy kalkulatora Inelo W zdecydowanej większości przypadków jednak wymagane przepisami wynagrodzenie jest mniejsze niż oczekiwane wynagrodzenie „na rękę” kierowcy. Stąd potrzeba obliczenia prognozowanego wynagrodzenia brutto, uwzględniając „wirtualne diety” tak, aby osiągnąć oczekiwane wynagrodzenie na rękę kierowcy. Pozwala to na oszacowanie odpowiedniej kwoty premii. Nowy kalkulator daje taką możliwość, pozwalając przeliczać oczekiwane wynagrodzenia netto kierowcy na brutto uwzględniając kwotę wirtualnych diet, kwotę wolną od podatku, czy ulgę dla klasy średniej. Przykład – Dane wprowadzane w celu przeliczenia netto na brutto kierowcy: Wynik obliczeń: Ponadto kalkulator pomaga prognozować wynagrodzenie kierowcy „na rękę” w zależności od: szacowanej kwoty dopłat do płac zagranicznych;przyznanych dowolnych premii brutto (np. za dzień pracy, godziny jazdy, itp.);ilości dni pobytu za granicą. Co ważne, kalkulator pokazuje prognozowane wynagrodzenie na rękę w zależności od ilości dni za granicą, wskazując także koszt pracodawcy oraz procentowo, ile w tej kwocie zajmują podatki i składki. Pozwala to znaleźć najbardziej opłacalny punkt. Przykład: Wynik symulacji dla wynagrodzenia 10 900 zł brutto dla kierowcy międzynarodowego w zależności od ilości dni za granicą: Dodatkową korzyścią jest możliwość przeprowadzenia symulacji rozliczenia rocznego przyjmując średnią ilość dni za granicą – sprawdzisz tym samym, czy jest ryzyko wejścia w drugi próg podatkowy (120 000 zł). Przykład przekroczenia drugiego progu podatkowego (120 tys. zł) dla kierowcy z wynagrodzeniem brutto 15 300 zł oraz średnio 15 dniami za granicą: Za pomocą kalkulatora w sposób szybki i intuicyjny: przeliczysz wynagrodzenie netto na brutto uwzględniając kwotę „wirtualnych diet”;wykonasz symulację premii brutto dla dowolnych składników, która jest pomniejszana o dopłaty do płac zagranicznych oraz ryczałtów;przeprowadzisz symulację dopłat do płac zagranicznych;zweryfikujesz, jak zmienia się koszt pracodawcy i wynagrodzenie netto kierowcy w zależności od ilości dni za granicą;sprawdzisz ryzyko przekroczenia przez kierowcę drugiego progu podatkowego. W specjalnie przygotowanym filmie instruktażowym, nasi eksperci krok po kroku pokazują, jak obliczyć wynagrodzenie kierowcy przy pomocy kalkulatora Inelo. Transport to jeden z podstawowych elementów gospodarki wszystkich krajów na całym świecie. Bez tej branży świat nie mógłby funkcjonować na takim poziomie, jak ma to miejsce obecnie. Z tego względu branża transportowa stale się rozwija po to, aby sprostać rosnącym wymaganiom rynku. W związku z tym niezbędne stało się również wprowadzenie pewnych regulacji prawnych dotyczących tej branży. W lutym 2022 roku weszły w życie kolejne zmiany związane z Pakietem Mobilności, które dotyczą delegowania kierowców, ich czasu pracy oraz przewozów kabotażowych, a to ma również wpływ na wynagrodzenie dla kierowców. Z tego względu warto wiedzieć, czym jest Pakiet Mobilności, jak nowe przepisy wpłynęły na obliczanie wynagrodzeń dla kierowców i jak proces ten obecnie wygląda? Czym jest Pakiet Mobilności W lipcu 2020 Parlament Europejski ogłosił Pakiet Mobilności, czyli zbiór różnego rodzaju regulacji prawnych dotyczących bezpośrednio transportu drogowego realizowanego we wspólnocie europejskiej. Celem wprowadzenie tego zbioru przepisów jest poprawa warunków pracy kierowców oraz regulacja rynku transportowego. Wprowadzone zmiany w dość znaczący sposób wpływają na zasady działania przewoźników na rynku UE, a warto zaznaczyć, że Niemcy oraz Francja już wcześniej wprowadziły na terytorium swoich państw podobne przepisy, które dotyczyły pracy kierowców z innych krajów na ich terytoriach. Pakiet Mobilności to więc pewnego rodzaju rozszerzenie tego typu regulacji na całą Unię Europejską. Przepisy zawarte w Pakiecie Mobilności dotyczą między innymi takich zagadnień jak: praca kierowców, czyli czas ich pracy, odpoczynków itd. delegowanie kierowców kabotaż tachografy szeroko pojęta działalność przedsiębiorstw transportowych W lutym 2022 weszły w życie kolejne przepisy zawarte w Pakiecie Mobilności, które swoim zakresem objęły kolejne ważne kwestie. Jak wdrożone w tym roku zmiany wpłynęły na obliczanie wynagrodzenia dla kierowców? Początkowe regulacje zawarte w Pakiecie Mobilności, które zostały wprowadzone w sierpniu 2020 roku, dotyczyły w znaczącej większości czasu pracy kierowców, czyli godzin jazdy, długości odpoczynku, przerw czy kwestii związanych z powrotem do bazy. W lutym 2022 roku wprowadzono kolejne przepisy, które objęły swoim zakresem nowe obszary działalności branży transportowej w tym również wynagrodzenia pracowników delegowanych. Wprowadzone przepisy w znaczący sposób zmieniły metody obliczania wynagrodzenia dla kierowców delegowanych, ponieważ wcześniej ich wynagrodzenie nie ulegało zmianie w sytuacji, gdy realizowali oni zlecenie transportowe w innych krajach Unii Europejskiej. Obecnie kwestia ta uległa sporej zmianie, ponieważ od lutego 2022 roku kierowcy muszą otrzymywać wynagrodzenie za pracę w danym kraju w takiej wysokości, w jakiej otrzymują je pracownicy w tym państwie. Regulacje te dotyczą przewozów kabotażowych oraz cross trade (z jednego kraju UE do drugiego, w sytuacji gdy żaden z tych krajów nie jest siedzibą danej firmy przewozowej). Przepisy te nie obejmują swoim zakresem przewozów tranzytowych i bilateralnych. W praktyce oznacza to więc, że kierowcy wykonujący przewozy w innych krajach, w których wynagrodzenie jest wyższe, również otrzymają większą wypłatę. Z punktu widzenia firm transportowych wiąże się to jednak z wyższymi kosztami działalności oraz utratą konkurencyjności w przypadku np. polskich przewoźników, którzy z racji niższych kosztów byli bardziej konkurencyjni na rynku. W jaki sposób obliczyć wynagrodzenie dla kierowców? Obowiązkiem każdego pracodawcy jest rozliczanie czasu pracy kierowców, co nigdy nie należało to do łatwych zadań. Obecnie wraz z wejściem w życie kolejnych zmian w związku z Pakietem Mobilności, firmy transportowe muszą dostosować się do nowych warunków i dokładnie poznać przepisy, aby wiedzieć, w jaki sposób prawidłowo obliczyć wynagrodzenie dla kierowców. W nadchodzącym roku największym wyzwaniem będzie z pewnością obliczanie wynagrodzeń dla kierowców pracujących w delegacji, ponieważ według nowych przepisów wynagrodzenie, jakie będzie im przysługiwało, nie może być niższe niż minimalne wynagrodzenie pracowników w danym kraju Unii Europejskiej, w którym kierowca realizuje przewóz ładunku. To z pewnością utrudni rozliczanie czasu pracy kierowców realizujących przewozy międzynarodowe, ale firmy posiadające swoje siedziby na terenie krajów UE muszą się do tych nowych przepisów dostosować. Wynagrodzenie kierowcy w transporcie międzynarodowym - jak rozliczyć w 2022 roku po wprowadzeniu pakietu mobilności? Jak likwidacja podróży służbowej wpływa na podatek dochodowy i składki ZUS? Praktyczne rozliczenie wynagrodzenia kierowcy w tabeli. Rozliczenie wynagrodzenia kierowcy w transporcie międzynarodowym 2022 Od 2 lutego 2022 r. obowiązują nowe zasady wynagradzania pracowników w transporcie międzynarodowym. Gdy kierowca wykonuje przewóz objęty przepisami o delegowaniu (transport międzynarodowy) to przewoźnik musi zapewnić mu co najmniej takie same warunki zatrudnienia, jakie dla tego zawodu obowiązują w państwach, w których wykonuje on pracę. Wejście w życie przepisów związane jest z tzw. pakietem mobilności. Sprawdź, jak naliczyć wynagrodzenie kierowcy po zmianach. Likwidacja podróży służbowej a podatek dochodowy i składki ZUS Od 2 lutego 2022 r. weszły również w życie przepisy ustawy z 26 stycznia 2022 r. o zmianie ustawy o transporcie drogowym, ustawy o czasie pracy kierowców oraz niektórych innych ustaw likwidujące podróż służbową jako formę, w której wykonywane są zadania służbowe kierowców wykonujących międzynarodowe przewozy drogowe, określając przy tym nowe zasady rozliczania ich wynagrodzeń w zakresie podatku dochodowego oraz składek na ubezpieczenia społeczne. Do wynagrodzenia kierowcy wykonującego międzynarodowe przewozy drogowe stosuje się: w zakresie ustalania podstawy wymiaru podatku dochodowego – art. 21 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, w zakresie ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe – par. 2 ust. 1 pkt 16 rozporządzenia ministra pracy i polityki socjalnej z 18 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe. Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne pomniejszana jest o równowartość diety określonej w przepisach o podróżach służbowych, za każdy dzień pobytu za granicą – przy czym w roku 2022 nie może być niższa od kwoty: 5 922 zł. Wolna od podatku dochodowego jest część przychodów w kwocie odpowiadającej 30% diety określonej w przepisach o podróżach służbowych, za każdy dzień pobytu za granicą. Przykład: Pracownik (wiek 32 lata) zatrudniony w firmie transportowej w dniach od 7 do 15 lutego 2022 r. wykonywał przewóz dwustronny. Przewoził towar z Polski z kolejnym załadunkiem w Niemczech i rozładunkiem we Francji. Kolejny załadunek we Francji z przewozem do Polski. CMR 1 (list przewozowy) Załadunek: Polska Rozładunek: Francja CMR 2 (list przewozowy) Załadunek: Niemcy Rozładunek: Francja CMR 3 (list przewozowy) Załadunek: Francja Rozładunek: Polska Przewóz bilateralny wyłączony z oddelegowania. Łączne wynagrodzenie pracownika za miesiąc luty wyniosło: 6 250 zł. U pracownika stosowane są podstawowe KUP: 250 zł oraz kwota zmniejszająca podatek: 425 zł (złożone oświadczenie PIT-2). Pracownik nie jest uczestnikiem PPK i nie złożył wniosku o niestosowanie ulgi dla klasy średniej. W sytuacji, gdy pracownik przebywa w jednej dobie w dwóch różnych krajach, w celu ustalenia kwoty obniżającej podstawę wymiaru składek o równowartość diety, płatnik powinien zastosować zasady określone w rozporządzeniu w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej. Zgodnie z nimi dieta przysługuje w wysokości obowiązującej dla docelowego państwa podróży zagranicznej. W przypadku podróży zagranicznej do dwóch lub więcej państw pracodawca może ustalić więcej niż jedno państwo docelowe. Do rozliczenia wynagrodzenia pracodawca przyjął państwo docelowe: Francja. Łączna liczba dni pobytu pracownika za granicą wyniosła: 8. Dieta Francja: 50 euro – średni kurs NBP z pierwszego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu: 4,25 zł (hipotetyczny kurs). Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne: równowartość diet za każdy dzień pobytu za granicą: 50 euro x 8 dni x 4,25 zł = 1 700 zł. Wynagrodzenie po odliczeniu równowartości diet: 6 250 zł – 1 700 zł = 4 550 zł 4 550 zł 5 740 zł odliczeniu od podstawy do opodatkowania podlega część składek na FUS obliczona z przychodu podlegającemu opodatkowaniu: 5 740 zł Składki na FUS do odliczenia od podstawy do opodatkowania: emerytalna: (9,76% x 5 740 zł) = 560,22 zł rentowa: (1,5% x 5 740 zł) = 86,10 zł chorobowa: (2,45% x 5 740 zł) = 140,63 zł 786,95 Podstawa obliczenia zaliczki na podatek, po zaokrągleniu do pełnych złotych (5 740 zł – 250 zł – 786,95 zł – 17,25 zł) 4 686,00 Zaliczka na podatek (4 686 zł x 17% – 425 zł) 371,62 Zaliczka na podatek do pobrania, po zaokrągleniu do pełnych złotych 372 Ważne! Przy rozliczaniu wynagrodzeń zastosowanie znajdzie również rozporządzenie z dnia 7 stycznia 2022 r. w sprawie przedłużenia terminów poboru i przekazania przez niektórych płatników zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. Zgodnie z rozporządzeniem: Zaliczka na podatek według Polskiego Ładu: 372 zł Zaliczka na podatek według stanu prawnego na dzień 31 grudnia 2021 r.: 415 zł Rozliczenie według PŁ: 372 zł Opis operacji Kwota zł Wynagrodzenie za pracę 6 250,00 Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne: 5 922,00 Składki na ubezpieczenia społeczne do pobrania ze środków pracownika: emerytalna: (9,76% x 5 922 zł) = 577,99 zł rentowa: (1,5% x 5 922 zł) = 88,83 zł chorobowa: (2,45% x 5 922 zł) = 145,09 zł 811,91 Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne do pobrania: (5 922 zł – 811,91 zł) 5 110,09 Składka na ubezpieczenie zdrowotne do pobrania: (5 110,09 zł x 9%) 459,91 Koszty uzyskania przychodu 250 Przychód do opodatkowania: 5 740,00 Ponieważ „podstawa wymiaru składek: E-R-CH” jest wyższa od przychodu do opodatkowania: 5 922 zł > 5 740 zł odliczeniu od podstawy do opodatkowania podlega część składek na FUS obliczona z przychodu podlegającemu opodatkowaniu: 5 740 zł Składki na FUS do odliczenia od podstawy do opodatkowania: emerytalna: (9,76% x 5 740 zł) = 560,22 zł rentowa: (1,5% x 5 740 zł) = 86,10 zł chorobowa: (2,45% x 5 740 zł) = 140,63 zł 786,95 Podstawa obliczenia zaliczki na podatek, po zaokrągleniu do pełnych złotych (5 740 zł – 250 zł – 786,95 zł – 17,25 zł) 4 686,00 Zaliczka na podatek (4 686 zł x 17% – 425 zł) 371,62 Zaliczka na podatek do pobrania, po zaokrągleniu do pełnych złotych 372 Do wypłaty: 6 250 zł – 811,91 zł – 459,91 zł – 372 zł 4 606,18 Pracodawca z własnych środków opłaci część składek na ubezpieczenia społeczne oraz składki na Fundusz Pracy i FGŚP (o ile pracownik nie osiągnął wieku wynoszącego co najmniej 55 lat – kobieta i co najmniej 60 lat – mężczyzna). Podstawa prawna: Dyrektywa 2020/1057 (dyrektywa lex specialis): dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/1057 z 15 lipca 2020 r. ustanawiająca przepisy szczególne w odniesieniu do dyrektywy 96/71/WE i dyrektywy 2014/67/UE dotyczących delegowania kierowców w sektorze transportu drogowego oraz zmieniająca dyrektywę 2006/22/WE w odniesieniu do wymogów w zakresie egzekwowania przepisów oraz rozporządzenie (UE) nr 1024/2012 (Dz. Urz. UE z 2020 r. L 249, s. 49) Zatrudnianie i zwalnianie pracowników. Obowiązki pracodawców 2022 Dyżur to nieodzowny składnik wynagrodzenia kierowcy. Firmy zatrudniające kierowców powinny przy wypłacie wynagrodzenia uwzględniać również składniki dodatkowe, tj. nadgodziny wypracowane w danym miesiącu, dodatek za pracę w porze nocnej oraz dyżury. Jak rozliczyć dyżur kierowcy? Jak rozumiany jest dyżur kierowcy? W artykule 9 o czasie pracy kierowcy zapisane jest, że czas dyżuru to okres, w którym kierowca poza normalnymi godzinami pracy pozostaje w gotowości do wykonywania pracy wynikającej z umowy o pracę w zakładzie pracy lub w innym miejscu wyznaczonym przez pracodawcę. Do czasu dyżuru wliczone zostają przerwy przeznaczone na odpoczynek (art. 13) oraz odpoczynek podczas jazdy w podwójnej obsadzie. Rodzaje dyżurów W zależności od okoliczności wyróżnia się dwa rodzaje dyżurów – 50% oraz 100%. Zależy to od tego, czy można oddać pracownikowi czas wolny oraz w jakiej wysokości wynagrodzenie mu przysługuje. Dyżur 50% Dyżur 50% to taki, który jest uwzględniony w planie pracy. Kierowcy przysługuje za niego wynagrodzenie nie niższe niż połowa jego wynagrodzenia. Zgodnie z ustawą każdy kierowca wykonujący przewóz drogowy powinien otrzymać wynagrodzenie za dyżur 50%. Jedynym sposobem rekompensaty dyżuru 50% jest wypłata wynagrodzenia. Nie można za niego udzielić czasu wolnego. Występuje on w następujących przypadkach: Kierowca jechał 4h i 30 minut, odebrał 45 minutowy odpoczynek i jechał kolejne 4h i 30 minut. W tym dniu zrealizował 9h pracy i 11h odpoczynku dobowego. Dodatkowo, zgodnie z kodeksem pracy z 45 minut odpoczynku 15 minut na przerwę śniadaniową zalicza się do czasu pracy, jeśli dobowy czas pracy wynosi co najmniej 6 godzin. Reszta odpoczynku, to jest 30 minut, jest dyżurem 30 min W przypadku jazdy w podwójnej obsadzie w ustawie o czasie pracy kierowców dyspozycyjność jest dyżurem 50%. Uznaje się za dyżur czas nieprzeznaczony na kierowanie. Jeśli kierowca robi odpoczynki dłuższe niż wymagane przepisami, zwiększa to znacznie też czas dyżuru 50%. Wtedy automatycznie rośnie wynagrodzenie za taki dyżur. Dyżur 100% Są także okoliczności, kiedy zgodnie z ustawą o czasie pracy kierowców, kierowcy przysługuje dyżur płatny 100%. Dyżur 100% to czas, w którym kierowca pozostaje w gotowości (dyspozycyjności) do wykonywania pracy poza normalnymi godzinami pracy. Dyżur ten może być pełniony w miejscu pracy, ale może się też odbywać w innym, ustalonym z pracodawcą miejscu. Tu są 2 możliwości rekompensaty – oddanie czasu wolnego lub wynagrodzenie. Za czas dyżuru 100% z wyjątkiem tego pełnionego w domu przysługuje czas wolny od pracy w wymiarze odpowiadającym długości dyżuru 1:1, a w razie możliwości udzielenia czasu wolnego – wynagrodzenie, które określone jest stawką godzinową lub miesięczną. Jeśli taki składnik nie został wyodrębniony przy określaniu warunków wynagrodzenia, to pracodawca wypłaca kierowcy 60% wynagrodzenia. Rozliczanie dyżurów w firmie Z badań przeprowadzonych w firmach transportowych wynika, ze dyżury 50% obejmują średnio 40-140 godzin na kierowcę. Jest to uzależnione od kilku czynników, od tego, czy kierowca robi tylko wymagane przerwy, czy jeździ w załodze oraz czy ma mniej jazdy a więcej dłuższych odpoczynków, trwających np. 2 godziny. Jest kilka możliwości rozliczenia dyżuru w przedsiębiorstwie: Wypłata kolejnego dodatku kierowcy Zryczałtowanie dodatku w postaci zaliczki – kodeks pracy nie określa wprost terminu wypłacenia wynagrodzenia za dyżury, tak jak jest to określone w przypadku wynagrodzenia za czas pracy. Zdefiniowanie w dokumentacji wewnątrzzakładowej „niepłatnych przestojów” – czym są, kiedy występują, w jaki sposób i w jakim terminie kierowca może je usprawiedliwić. Z perspektywy przedsiębiorcy najkorzystniejsze jest drugie rozwiązanie i stosowane jest przez 90% firm transportowych, które mają świadomość konieczności rozliczania dyżurów. Poczytaj też o formach zatrudnienia kierowców. Na podstawie: TSL Biznes Od lutego 2022 roku weszły w życie przepisy tzw. „pakiet mobilności” dotyczące rozliczania wynagrodzeń kierowców, które są konsekwencją dostosowania polskich przepisów do dyrektyw unijnych. Pakiet mobilności w systemie wFirmaW systemie wFirma można ustalić podstawę oskładkowania i opodatkowania zgodnie z nowymi przepisami, tak aby kwoty zobowiązań składkowych i podatkowych były prawidłowe i w odpowiedni sposób wykazywały się w deklaracjach. Natomiast prawidłowe wykazywanie składników wynagrodzenia, jak i ustalanie podstawy wynagrodzenia chorobowego oraz ewidencjonowanie czasu pracy należy ustalić samodzielnie poza i wyliczenia są przedstawione według przepisów obowiązujących od stycznia 2022 roku do końca czerwca 2022 praktyce mogą wystąpić dwie sytuacje wymagające rozliczenia:podstawa oskładkowania jest niższa niż przychód do opodatkowania (przykład 1.);podstawa oskładkowania jest wyższa niż przychód do opodatkowania (przykład 2.).Rozliczenie wynagrodzenia należy rozpocząć od dodania pracownikowi umowy o pracę w zakładce KADRY » UMOWY » DODAJ » UMOWA O PRACĘ i w kwocie wynagrodzenia wprowadzić np. kwotę pensji ważne, w zakładce PODATEK DOCHODOWY, w rubryce „wniosek o przedłużenie terminu zaliczki”, należy wybrać opcję wynagrodzenie kierowców w systemie wFirma, nie ma możliwości rozliczenia wynagrodzenia z zastosowaniem Ustawy z 14 lutego 2022 roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych oraz ustawy o podatku od wydobycia niektórych kopalin. Warto pamiętać, że według zapowiedzi rządu od 1 lipca podwójne przeliczanie podatku nie będzie już obowiązywało, podobnie jak ulga dla klasy oskładkowania niższa niż przychód do opodatkowaniaKierowca firmy transportowej wykonywał przewóz ładunku we Francji. Pracownik złożył PIT-2, nie przynależy do PPK. Pracownik za granicą przebywał 7 pracownika:zasadnicze: 6500 zł ryczałt za nadgodziny: 500 zł ryczałt za godziny nocne: 100 złSUMA: 7100 złPodstawa oskładkowania:ustalenie kwoty „wirtualnej diety” (dieta 50 euro, przyjęty kurs euro 4,45 zł)7 dni x 50 euro diety = 350 euro350 euro x 4,45 zł = 1557,50 złustalenie podstawy oskładkowania 7100 zł – 1557,50 zł = 5542,50 zł5542,50 < 5922 złpodstawa oskładkowania 5922 złPrzychód do opodatkowania7 x 50 euro = 350 euro350 euro x 30% = 105 euro 105 euro x 4,45 zł = 467,25 zł7100 – 467,25 zł = 6632,75 zł Wyliczenie wynagrodzenia:Wynagrodzenie za pracę: 7100 zł bruttoPodstawa składek społecznych: 5922 złSkładki społeczne: 5922 zł x 13,71% = 811,91Podstawa składki zdrowotnej: 5922 – 811,91 zł = 5110,09 złSkładka zdrowotna: 5110,09 zł x 9% = 459,91 zł KUP: 250 złUlga dla klasy średniej: 368,05 złPrzychód do opodatkowania : 6632,75 zł Podstawa zaliczki na podatek: 6632,75 – 250 – 811,91 zł – 368,05 zł = 5202,79 zł → 5203 zł5203 zł x 17% – 425 zł = 459,51 zł w przybliżeniu 460,00 zł Wynagrodzenie netto: 7100 zł – 811,91 zł – 459,91 zł – 460,00 zł = 5368,18 zł Następnie po ustaleniu (poza systemem) kwoty wynagrodzenia brutto pracownika (wynagrodzenie zasadnicze razem z ewentualnymi dodatkami) należy ustalić kwoty podstawy oskładkowania, kwoty przychodu do opodatkowania oraz prawidłowej kwoty się danymi z przykładu 1.:wynagrodzenie brutto: 7100 złpodstawa oskładkowania: 5922 złprzychód do opodatkowania: 6632,75 złwynagrodzenie netto: 5368,18 złKrok 1. Dodać dodatek „wyrównujący” podstawę opodatkowaniaW tym celu należy dodać dodatek w zakładce KADRY » PRACOWNICY » nacisnąć na imię i nazwisko pracownika » DODATKI I POTRĄCENIA » DODAJ » INNY trzeba ustawić na dany miesiąc, którego dotyczy, a kwotę dodatku stanowi różnica między kwotą opodatkowania a oskładkowania, czyli w tym przypadku będzie to 6632,75 – 5922 = 710,75 części ZAAWANSOWANE dodatek ten powinien mieć zaznaczone tylko dwie opcje:Czy składnik wchodzi do podstawy? – należy zaznaczyć tylko OPODATKOWANIA;Inne – należy zaznaczyć tylko UWZGLĘDNIAJ W KOSZTACH w zakładce ZASADY POMNIEJSZANIA SKŁADNIKA PRZY NIEOBECNOŚCI należy pozostawić puste (odznaczone).Krok 2. Wygenerowanie listy płacPo dodaniu dodatku należy wygenerować listę płac w zakładce KADRY » LISTY PŁAC » jej utworzeniu trzeba skorzystać z funkcji elastycznej listy płac. Po naciśnięciu na listę płac pojawi się okno z listą osób z naliczonym wynagrodzeniem. Należy nacisnąć na ikonę ołówka, a wtedy możliwe będzie ręczne poprawienie kwoty wynagrodzenia zasadniczego. Kwotę tę należy zmienić na kwotę podstawy oskładkowania, czyli z przykładu 1. – 5922 zapisaniu zmiany kwoty wynagrodzenia system wyliczy kwotę brutto i 3. Dodać dodatek „wyrównujący” kwotę netto wynagrodzeniaW celu wyrównania kwoty netto warto skorzystać z szybkiej opcji dodania składnika wynagrodzenia bezpośrednio w liście płac. Ponownie należy nacisnąć na ikonę ołówka przy pracowniku, a następnie dodać składnik wynagrodzenia DODAJ » INNY DODATEK. Trzeba uzupełnić nazwę oraz kwotę dodatku, którą stanowi różnica między kwotą brutto ustaloną poza systemem a kwotą brutto wyliczoną w systemie, czyli w przykładzie 1. będzie to kwota 467,25 zł (7100 zł – 6632,75 zł).W części ZAAWANSOWANE powinna być zaznaczona tylko opcja UWZGLĘDNIAJ W KOSZTACH wykonaniu powyższych trzech kroków na liście płac będzie prawidłowo wykazana kwota netto, ale także należne składki ZUS, jak i podatek, które następnie będą wykazywane w deklaracjach ZUS i oskładkowania wyższa niż przychód do opodatkowaniaKierowca firmy transportowej wykonywał przewóz ładunku w Belgii. Pracownik złożył PIT-2, nie przynależy do PPK. Pracownik za granicą przebywał 7 pracownika:zasadnicze: 6000 zł ryczałt za nadgodziny: 150 zł ryczałt za nocne: 100 złSUMA: 6250 złPodstawa oskładkowania:ustalenie kwoty „wirtualnej diety” (dieta 48 euro, przyjęty kurs euro 4,45 zł)7 dni x 48 euro diety = 36 euro336 euro x 4,45 zł = 1495,20 złustalenie podstawy oskładkowania 6250 zł – 1495,20 zł = 4754,80 zł4754,80 zł < 5922 złpodstawa oskładkowania 5922 złPrzychód do opodatkowania7 x 48 euro = 336 euro336 euro x 30% = 100,80 euro 100,80 euro x 4,45 zł = 448,56 zł6250 – 448,56 zł = 5801,44 zł Wyliczenie wynagrodzenia:Wynagrodzenie za pracę: 6250 zł bruttoPodstawa składek społecznych: 5922 zł Składki społeczne: 5922 zł x 13,71% = 811,91Podstawa składki zdrowotnej: 5922 – 811,91 zł = 5110,09 złSkładka zdrowotna: 5110,09 zł x 9% = 459,91 zł KUP: 250 złUlga dla klasy średniej: 41,39 złPrzychód do opodatkowania: 5801,44 złPodstawa zaliczki na podatek: 5801,44 zł – 250 – 795,38 zł* – 41,39 zł = 4714,67 zł → 4715 zł4715 zł x 17% – 425 zł = 376,55 zł w przybliżeniu 377,00 zł Wynagrodzenie netto: 6250 zł – 811,91 zł – 459,91 zł – 377,00 zł = 4601,18 zł *Jeśli podstawa oskładkowania jest wyższa niż przychód do opodatkowania, to podczas ustalania podstawy opodatkowania należy odliczyć składki obliczone od kwoty przychodu do opodatkowania (w przykład 2. od kwoty 5801,44 zł).Posługując się danymi z przykładu 2.:wynagrodzenie brutto: 6250 złpodstawa oskładkowania: 5922 złprzychód do opodatkowania: 5801,44 złwynagrodzenie netto: 4601,18 złKrok 1. Dodać dodatek „wyrównujący” podstawę oskładkowaniaW tym celu należy dodać dodatek w zakładce KADRY » PRACOWNICY » nacisnąć na imię i nazwisko pracownika » DODATKI I POTRĄCENIA » DODAJ » INNY DODATEK. Dodatek trzeba ustawić na dany miesiąc, którego dotyczy, a kwotę dodatku stanowi różnica między kwotą oskładkowania a przychodem do opodatkowania, czyli 5922 – 5801,44 zł = 120,56 zakładce ZAAWANSOWANE w rubryce CZY SKŁADNIK WCHODZI DO PODSTAWY? należy zaznaczyć opcję: ubezp. emerytalno-rentowego, ubezp. chorobowo-wypadkowego, ubezp. poniżej w części INNE należy zaznaczyć opcję UWZGLĘDNIAJ W KOSZTACH FIRMY oraz SKŁADKI SPOŁECZNE SKŁADNIKA NIE OBNIŻAJĄ PODSTAWY kolei w zakładce ZASADY POMNIEJSZANIA wszystkie opcje trzeba pozostawić puste (odznaczone).Krok 2. Wygenerowanie listy płacPo zapisaniu dodatku należy wygenerować listę płac w zakładce KADRY » LISTY PŁAC » utworzeniu listy płac trzeba skorzystać z funkcji elastycznej listy płac. Po naciśnięciu na listę płac pojawi się okno z listą osób z naliczonym wynagrodzeniem. Po kliknięciu na ikonę ołówka będzie możliwe ręczne poprawienie kwoty wynagrodzenia zasadniczego. Kwotę tą należy zmienić na kwotę podstawy opodatkowania. Krok 3. Dodać dodatek „wyrównujący” kwotę netto wynagrodzeniaW celu wyrównania kwoty netto warto skorzystać z szybkiej opcji dodania składnika wynagrodzenia bezpośrednio w liście płac. Ponownie trzeba nacisnąć na ikonę ołówka przy pracowniku, a następnie dodać składnik wynagrodzenia DODAJ » INNY DODATEK. Należy uzupełnić nazwę oraz kwotę dodatku, którą stanowi różnica między kwotą brutto ustaloną poza systemem a kwotą brutto wyliczoną w systemie, czyli w przykładzie 2. będzie to kwota 328 zł (6250 zł – 5922 zł).W części ZAAWANSOWANE powinna być zaznaczona tylko opcja UWZGLĘDNIAJ W KOSZTACH wykonaniu powyższych trzech kroków na liście płac będzie prawidłowo wykazana kwota netto, ale także należne składki ZUS oraz podatek, które następnie wykazywane będą w deklaracjach ZUS i wynagrodzenia w kolejnych miesiącachPo wykonaniu powyższych kroków w pierwszym miesiącu w kolejnych miesiącach cały proces będzie pierwszej kolejności będzie trzeba powielić dodatki wyrównania: podstawy oskładkowania lub przychodu do opodatkowania. W oknie powielania dodatku wystarczy zmienić kwotę oraz okres obowiązywania trzeba wygenerować listę płac i korzystając z elastycznej listy płac, w szybki sposób wprowadzić odpowiednie wartości.

jak rozliczyć wynagrodzenie kierowcy